Vrijstelling roerende voorheffing dividenden terugvragen en terugvorderen

Vrijstelling van dividenden in het kort

De Belgische dividendvrijstelling bedraagt €833 per belastingplichtige voor inkomstenjaar 2026, aanslagjaar 2027. Bij 30% inhouding kun je daardoor maximaal €249,90 Belgische roerende voorheffing recupereren. Niet iedere uitkering telt mee en de teruggaaf is niet automatisch. Gecontroleerd op 10 september 2026. Dit is geen persoonlijk beleggingsadvies en geen persoonlijk fiscaal advies. FOD: vrijstellingen dividenden.

• Gewone Belgische en buitenlandse dividenden kunnen kwalificeren.
• Fondsdividenden vallen buiten deze vrijstelling.
• Met Belgische inhouding vraag je de belasting terug; zonder inhouding laat je het vrijgestelde deel buiten de aangifte.
• Je hebt één jaargrens over al je rekeningen samen.

Welke dividenden zijn vrijgesteld?

De vrijstelling geldt voor gewone dividenden, waaronder die van erkende coöperatieve vennootschappen en vennootschappen met sociaal oogmerk. De FOD sluit dividenden van juridische constructies of via zulke constructies, dividenden van instellingen voor collectieve belegging en dividenden via gemeenschappelijke beleggingsfondsen uit. FOD: welke dividenden?.

Een uitkering met de omschrijving dividend op je brokerafschrift is dus nog niet voldoende. Controleer de uitkerende entiteit en productvorm. Voor de belasting op de uitkering zelf lees je belasting op dividenden; het verschil tussen ETF-klassen staat bij accumulerende of distribuerende ETF.

Hoe vraag je ingehouden voorheffing terug?

Je vermeldt de ingehouden Belgische voorheffing op het vrijgestelde deel, niet het dividendbedrag zelf, in code 1437/2437 van de personenbelasting. De FOD vermeldt die codes op de huidige instructiepagina voor de vrijstelling; controleer bij het invullen ook het opschrift in de aangifte van het betreffende aanslagjaar. FOD: aangifte.

Verzamel daarvoor de afzonderlijke nota's, sluit niet-kwalificerende uitkeringen uit en bereken hoeveel van de jaargrens resteert. Bij verschillende inhoudingstarieven kun je de vrijstelling volgens de FOD toerekenen aan de dividenden met het hoogste tarief. Vraag nooit meer terug dan de Belgische belasting die werkelijk op het gekozen vrijgestelde deel rustte.

Een voorstel van vereenvoudigde aangifte bevat deze teruggaaf niet automatisch. De FOD geeft aan dat je het voorstel daarvoor moet verbeteren via MyMinfin of het papieren antwoordformulier. Bewaar je berekening en onderliggende afschriften zodat de gekozen bedragen controleerbaar blijven. FOD: voorstel verbeteren.

Wat als geen Belgische belasting is ingehouden?

Zonder Belgische inhouding werkt de vrijstelling via het bedrag dat je aangeeft: het vrijgestelde deel hoef je niet te vermelden, het belastbare restant wel. Als je daarnaast dividenden met inhouding hebt, geldt nog steeds één totaal van €833 in 2026. Je krijgt niet een tweede vrijstelling voor de buitenlandse rekening. FOD: rechtstreekse vrijstelling.

Bij buitenlandse bronbelasting vraagt ook de grondslag aandacht. De FOD vertrekt in haar voorbeeld van het bruto dividend boven de vrijstelling en trekt vervolgens de buitenlandse belasting af die op dat resterende deel betrekking heeft. Trek de vrijstelling dus niet zonder controle van een willekeurig nettototaal af. FOD: bedrag van buitenlandse inkomsten. Zie dubbele belasting op buitenlandse dividenden voor een uitgewerkt voorbeeld.

Welke jaargrens gebruik je?

De datum waarop het dividend tot het inkomstenjaar behoort bepaalt de jaargrens; de naam van het aanslagjaar ligt een jaar later. De huidige FOD-pagina bevestigt voor beide onderstaande jaren hetzelfde bedrag.

Inkomstenjaar	Aanslagjaar	Kwalificerend dividend per persoon	Maximum bij 30% Belgische inhouding
2025	2026	€833	€249,90
2026	2027	€833	€249,90

FOD: vrijstellingsbedragen. Dit zijn geen definitief bevestigde bedragen voor inkomstenjaar 2027 of latere jaren. Ook een ongebruikte vrijstelling van het vorige inkomstenjaar telt niet als extra dividendvrijstelling in deze tabel.

Voordelen en risico's

Voordeel: de aangifte kan Belgische belasting op kwalificerend dividend teruggeven. Risico: een gezamenlijke rekening of meerdere brokers kunnen tot dubbel tellen leiden. Bepaal eerst aan wie de inkomsten fiscaal toekomen; de FOD onderscheidt onder meer het wettelijk huwelijksstelsel, scheiding van goederen en wettelijke samenwoning. FOD: verdeling van roerende inkomsten.

Voorbeeld

Een persoon ontvangt in 2026 €600 kwalificerend dividend bij bank A en €500 bij bank B. Beide houden 30% in: samen €330. Zonder andere kwalificerende dividenden bedraagt de vrijgestelde basis maximaal €833, niet €1.666. Terug te vragen: €249,90. Over het restant van €267 blijft in dit eigen voorbeeld €80,10 Belgische belasting over. FOD: jaargrens en tarief.

Bewaar de aansluiting €330 − €249,90 = €80,10 bij je aangiftedossier. Lees verder over roerende voorheffing en het Belgische belastingoverzicht.