Individuele pensioentoezegging: definitie
Een individuele pensioentoezegging (IPT) is hier een Belgische aanvullende pensioenbelofte van een vennootschap aan een zelfstandige bedrijfsleider, uitgevoerd via een pensioeninstelling. De bedrijfsleider is de begunstigde; de vennootschap financiert doorgaans de premies. FSMA: aanvullend pensioen voor zelfstandigen.
Hoe werkt een individuele pensioentoezegging?
De vennootschap sluit een overeenkomst voor de opbouw en eventuele aanvullende dekkingen. Bekijk het pensioenreglement, de financiering en de fiscale berekening als drie aparte onderdelen. Een verzekeringsprognose bewijst niet dat elke voorgestelde premie fiscaal aftrekbaar is.
De 80%-regel
De fiscale grens wordt beoordeeld op het geraamde wettelijke en aanvullende pensioen, uitgedrukt als jaarlijkse rente, tegenover de normale brutojaarbezoldiging en rekening houdend met de relevante loopbaan. Andere aanvullende rechten tellen mee. FSMA: de 80%-regel. Vraag een gedateerde berekening met loonbasis, loopbaangegevens, bestaand VAPZ en eerdere opbouw.
Eigen vereenvoudigde illustratie: bij € 50.000 normale brutojaarbezoldiging is 80% daarvan € 40.000. Als in een fictieve volledige-loopbaanberekening € 20.000 wettelijk pensioen en € 8.000 andere jaarlijkse aanvullende rente meetellen, resteert € 12.000 binnen die illustratieve rentegrens. Dat bedrag is geen toegestane jaarpremie en ook geen vrij kapitaal. De omzetting naar premie vergt verdere fiscale en actuariële parameters.
Backservice vraagt aparte onderbouwing
Backservice gebruikt onder voorwaarden nog beschikbare ruimte binnen de 80%-grens voor vroegere dienstjaren. De FSMA noemt onder meer jaren binnen de onderneming vóór de IPT en maximaal tien eerdere jaren buiten de vennootschap. FSMA: IPT-bijdragen en backservice. Laat een grote eenmalige storting daarom controleren op actuele bezoldiging, reeds opgebouwde rechten en voldoende liquiditeit in de vennootschap.
IPT: voordelen en risico's
Een IPT kan pensioenopbouw via de vennootschap organiseren en eventueel overlijdens- of arbeidsongeschiktheidsdekking toevoegen. Die dekkingen hebben een prijs en verminderen mogelijk het bedrag voor zuivere ouderdomsopbouw.
Risico's van beleggen
Te hoge premies kunnen fiscaal niet volledig aftrekbaar zijn. Bij beleggende formules kan het kapitaal dalen. Een wijziging in bezoldiging of een onjuiste raming van bestaand pensioen kan de fiscale berekening veranderen. Laat de ruimte daarom actualiseren wanneer de onderneming minder winst of liquiditeit heeft.
Eigen stressvoorbeeld: van een fictieve betaling van € 10.000 belegt een offerte na inhoudingen € 9.500. Een daling van 20% geeft een beleggingswaarde van € 7.600 vóór eventuele verdere kosten en uitkeringsbelasting. Een vennootschapskost van € 10.000 is dus niet gelijk aan € 10.000 netto privévermogen.
IPT of VAPZ?
Een VAPZ heeft eigen persoonlijke bijdragegrenzen; een IPT hangt samen met de vennootschap en de 80%-berekening. De producten kunnen samen bestaan, maar bestaand aanvullend pensioen beïnvloedt de beschikbare IPT-ruimte. FSMA: samenloop aanvullende pensioenen. Vergelijk de totale opbouw en liquiditeit in plaats van twee losse maximumpremies op te tellen.
Voor werknemers lees je de uitleg over groepsverzekering. De Belgische pensioenpijlers en de algemene pensioengids plaatsen de IPT in het grotere overzicht.
Deze informatie is geen persoonlijk beleggingsadvies.
Veelgestelde vragen
Is een IPT alleen voor een zelfstandige met vennootschap?
Deze pagina behandelt de IPT voor zelfstandige bedrijfsleiders, waarbij de vennootschap de toezegging financiert. Een zelfstandige zonder vennootschap gebruikt andere aanvullende pensioenroutes.
Is de IPT-premie gelijk aan 80% van mijn loon?
Nee. De 80%-regel begrenst een berekende pensioenuitkomst volgens fiscale regels. Je mag niet simpelweg 80% van je jaarbezoldiging als aftrekbare IPT-premie storten.
Wat is backservice?
Backservice is aanvullende financiering voor toegelaten vroegere dienstjaren. De beschikbare ruimte hangt onder meer af van loopbaan, bezoldiging en eerdere pensioenopbouw en moet opnieuw onderbouwd worden.
Geschreven door Redactie Leren Investeren · Redactie
Laatst bijgewerkt op 2026-09-09
Gepubliceerd op
Bronnen
- Wat is de 80%-regel? — FSMA, geraadpleegd 2026-09-09
- Aanvullend pensioen voor zelfstandigen, brochure 2026 — FSMA, geraadpleegd 2026-09-09
- IPT-bijdragen: 80%-regel en backservice — FSMA, geraadpleegd 2026-09-09
