Belasting op aandelen in België: welke belastingen betaal je?

Deze pagina behandelt Belgische particuliere beleggers en is gecontroleerd op 10 september 2026. Ze is educatief en is geen persoonlijk beleggings- of fiscaal advies. De wettelijke basis is de wet van 6 april 2026 voor meerwaarden; de FOD-uitleg over inkomsten van spaargeld en beleggingen behandelt dividend en interest.

Welke heffing hoort bij welk moment?

Moment	Mogelijke heffing	Grondslag
Aankoop of verkoop	Beurstaks	De relevante transactiewaarde
Dividend ontvangen	Belasting op dividenden	Het belastbare dividend
Aandelen met winst overdragen	Meerwaardebelasting	Fiscale meerwaarde, met verrekening en vrijstelling volgens het regime
Effecten op een rekening aanhouden	Mogelijk effectenrekeningtaks	De voorwaarden van de effectenrekening

Dat onderscheid voorkomt een veelgemaakte fout: 30% dividendbelasting en 10% meerwaardebelasting zijn geen twee percentages die je over iedere euro aandelenrendement optelt. Roerende voorheffing beschrijft het inhoudingsmechanisme; de onderliggende inkomsten bepalen het tarief.

Hoe wordt dividend behandeld?

Het Belgische basistarief voor de meeste dividenden is 30%. Vaak houdt een Belgische uitbetalende instelling dit al in. Bij niet ingehouden of buitenlandse inkomsten moet worden beoordeeld wat je aangeeft. Een toepasselijke dividendvrijstelling kan terugvordering mogelijk maken, maar geldt niet zonder voorwaarden voor elke fondsuitkering of elk dividend. FOD: inkomsten van spaargeld en beleggingen.

Een buitenlandse inhouding kan boven op de Belgische behandeling komen. Het dividend dat op je rekening verschijnt, is dan niet noodzakelijk de oorspronkelijke brutouitkering. Noteer bruto dividend, buitenlandse belasting en Belgische inhouding afzonderlijk.

Wat verandert bij verkoop vanaf 2026?

Voor gewone portefeuilleaandelen in categorie C geldt in beginsel 10% op de belastbare meerwaarde, met € 10.000 basisvrijstelling per persoon voor inkomstenjaar 2026, aanslagjaar 2027. Niet de totale verkoopopbrengst, maar het verschil met de fiscale aankoopwaarde is het vertrekpunt. FOD: meerwaardebelasting.

Aandelen die al vóór 2026 in bezit waren, krijgen in beginsel de waarde op 31 december 2025 als startwaarde. Tot eind 2030 kan een aantoonbaar hogere oorspronkelijke aankoopwaarde op verzoek de meerwaarde verminderen. Kosten en taksen trek je niet van de fiscale meerwaarde af. Gerealiseerde minderwaarden tellen slechts onder de voorwaarden van dezelfde persoon, hetzelfde jaar en dezelfde wettelijke categorie mee. Wet, artikel 11.

Een eigen deelneming van minstens 20% of een verkoop aan een gecontroleerde vennootschap kan onder een bijzonder regime vallen. Abnormaal beheer en beroepsactiviteiten vragen eveneens een andere analyse. Een beursnotering op zich garandeert dus geen 10%-behandeling. Wet, artikel 3 en circulaire 2026/C/74.

Een eigen voorbeeld: dividend en koerswinst naast elkaar

Een belegger koopt in januari 2026 voor € 24.000 aandelen en verkoopt die later dat jaar voor € 37.000. In de tussenperiode ontvangt hij € 900 bruto dividend. We veronderstellen normaal privébeheer, uitsluitend categorie C, geen andere meerwaarden of verliezen en een nog beschikbare basisvrijstelling.

• Fiscale meerwaarde: € 37.000 − € 24.000 = € 13.000.
• Meerwaardebelasting: (€ 13.000 − € 10.000) × 10% = € 300.
• Dividendinhouding tegen het standaardtarief: € 900 × 30% = € 270.
• Netto dividend bij uitbetaling: € 900 − € 270 = € 630.

Een eventuele teruggaaf binnen de dividendvrijstelling is hier nog niet verwerkt. Bij € 220 fictieve kosten en overige transactietaksen is het voorlopige economische resultaat € 13.000 + € 630 − € 300 − € 220 = € 13.110. Dit is nominaal en geen rendementsprognose. De werkelijke TOB volgt uit de concrete verrichtingen; € 220 is geen standaardheffing.

Welke administratie blijft nodig?

Bewaar aantallen, aankoopdata, afrekeningen en de waarde eind 2025. Bij gelijke stukken uit verschillende aankopen geldt voor de nieuwe meerwaarde in beginsel FIFO. Belgische tussenpersonen houden binnen hun wettelijke opdracht vanaf 1 juni 2026 in; vrijstelling en verliesverrekening kunnen een latere aangiftecorrectie vragen. Voor januari tot en met mei gelden overgangsregels. Wet, artikelen 11, 22, 28 en 35.

Een hoger nettodividend maakt een aandeel niet veiliger. Koersdalingen, concentratie en wisselkoersen beïnvloeden het uiteindelijke resultaat. Gebruik het Belgische fiscale overzicht om alle relevante heffingen te verbinden.