Crypto en Belgische belasting in 2026
- Gewone cryptomeerwaarden binnen normaal privébeheer vallen sinds 2026 in beginsel onder de nieuwe meerwaardebelasting.
- De gewone 10%-regeling heeft voor inkomstenjaar 2026 een basisvrijstelling van € 10.000 per persoon, gedeeld met de andere betrokken meerwaarden.
- Ook een swap naar een andere crypto of een betaling met crypto kan een realisatie zijn.
- Speculatief of beroepsmatig handelen kan een ander fiscaal regime krijgen.
- Een buitenlandse exchange of een wallet zonder euro-opname maakt winst niet automatisch belastingvrij.
Gecontroleerd op 10 september 2026 voor Belgische particuliere belastingplichtigen. De wet van 6 april 2026 noemt cryptoactiva uitdrukkelijk; de FOD-pagina Meerwaardebelasting bevestigt de toepassing vanaf 1 januari 2026. Deze uitleg is geen persoonlijk beleggings- of fiscaal advies.
Risico's van crypto
Crypto kan sterk in waarde dalen en je kunt je volledige inleg verliezen. Daar komen risico's van fraude, verlies van toegang tot je wallet en problemen bij dienstverleners bij. Een belastingregeling of vergunning voorkomt deze verliezen niet. Lees de risicouitleg van de AFM. Een belastbare swap kan bovendien plaatsvinden zonder dat je geld reserveert om de belasting te betalen.
Wanneer realiseer je cryptowinst?
De relevante vraag is of je crypto overdraagt tegen een vergoeding. Een euro-opname is daarvoor niet vereist. Circulaire 2026/C/74, randnummers 85–87, maakt het volgende onderscheid:
| Gebeurtenis | Gevolg voor realisatie |
|---|---|
| Crypto verkopen voor euro's | Overdracht; bereken de eventuele meerwaarde |
| Crypto A ruilen voor crypto B | Ook een overdracht van crypto A |
| Met crypto een product of dienst betalen | Ook een realisatiemoment |
| Crypto verplaatsen naar een eigen wallet | Op zichzelf geen realisatie als dezelfde persoon eigenaar blijft |
| Een hogere koers terwijl je blijft houden | Op zichzelf geen overdracht |
Technische handelingen zoals wrapping, bridging of complexe DeFi-transacties passen niet altijd zonder meer in één rij. Leg vast welke rechten je overdraagt of ontvangt; neem niet aan dat elke blockchaintransactie een verkoop is of dat elke technische omzetting neutraal blijft.
Normaal beheer, speculatie of beroep?
Beleggen als goede huisvader is in 2026 geen algemene vrijstelling meer. Gewone meerwaarden binnen normaal privébeheer vallen in beginsel onder de 10%-regeling. Buiten normaal beheer of bij speculatie kan de afzonderlijke heffing van 33%, te verhogen met gemeentelijke opcentiemen, spelen. Beroepsinkomsten kennen hun eigen regels. Circulaire, randnummers 190–192.
De circulaire noemt bij crypto onder meer de verhouding tot het totale financiële vermogen, financiering en geautomatiseerde handel. De combinatie van feiten is bepalend. Een bepaald percentage crypto, een vaste bezitstermijn of het woord 'hodl' levert geen universele fiscale zekerheid op.
Staking, mining, loon in crypto en andere beloningen mogen niet zonder beoordeling als gewone aankoop plus koerswinst worden geboekt. Ook airdrops verdienen aandacht: de circulaire bespreekt dat bij een kosteloze creatie en verkrijging een aanschaffingswaarde kan ontbreken, zodat bij latere verkoop de volledige verkoopwaarde als meerwaarde geldt. Circulaire, randnummer 128. Of daarnaast een vergoeding of beroepsactiviteit speelt, vergt een aparte kwalificatie.
Hoe bereken je de meerwaarde?
Voor een gewone aankoop in 2026 vergelijk je de waarde bij overdracht met de fiscale aankoopwaarde. Gebruik eurowaarden op de betrokken momenten, ook wanneer het platform in dollars rekent. Bij opeenvolgend gekochte identieke activa geldt in beginsel FIFO. Kosten en taksen zijn in deze nieuwe regeling niet aftrekbaar van de meerwaarde. Wet, artikel 11.
Voor bezit van vóór 2026 is de waarde op 31 december 2025 in beginsel het fotomoment. Bewaar de gebruikte koersbron en je bezit op die datum. Bij een aantoonbaar hogere historische aankoopwaarde geldt tot eind 2030 een uitzondering op verzoek die de meerwaarde kan verminderen, zonder een aftrekbaar historisch verlies te scheppen. Zie de volledige uitleg over meerwaardebelasting.
Eigen voorbeeld: winst zonder opname in euro
Een particuliere belegger koopt in januari 2026 crypto A voor € 7.500. In september 2026 ruilt zij alles voor crypto B, met een aantoonbare eurowaarde van € 11.900. Dit fictieve voorbeeld veronderstelt normaal beheer en een gewone overdracht tegen die waarde.
Meerwaarde op crypto A = € 11.900 − € 7.500 = € 4.400.
Dezelfde persoon heeft dat jaar al € 8.100 andere in aanmerking komende meerwaarden van categorie C en geen verliezen. Het totaal is € 12.500. De definitieve gewone meerwaardebelasting is dan (€ 12.500 − € 10.000) × 10% = € 250. De vrijstelling begint niet opnieuw voor elke munt of exchange.
Bij € 70 fictieve transactiekosten bedraagt de economische winst op de swap € 4.330 vóór de persoonlijke jaarbelasting. Inflatie is niet verwerkt. De ontvangen crypto B kan daarna dalen. Een ongerealiseerde daling of een verkoopverlies in een later jaar vermindert de belasting over 2026 niet automatisch. Wet, artikel 11, regels voor verliesverrekening.
Hoe bereid je de aangifte voor?
Verzamel per platform en wallet de aankopen, verkopen, swaps, betalingen, inkomsten en eigen transfers. Leg datum, hoeveelheid, eurowaarde, koersbron en transactiekosten vast. Maak zichtbaar welke transacties alleen een verplaatsing tussen eigen wallets zijn, zodat je dezelfde positie niet dubbel telt.
Gewone cryptoactiva vallen niet onder de broninhouding die de nieuwe wet oplegt voor financiële instrumenten en bepaalde verzekeringen via Belgische tussenpersonen. Je moet dus niet vertrouwen op het uitblijven van een platforminhouding. De wet houdt voor crypto een aangifteverplichting in stand. Wet, artikelen 22 en 29. De normale aangifte over inkomstenjaar 2026 valt in 2027, aanslagjaar 2027. Definitieve codes worden hier niet vooruitgelopen.
Lees ook belastingaangifte voor beleggingen, de cryptogids en het Belgische fiscale overzicht. Wie fiscaal inwoner van Nederland is, heeft andere uitgangspunten: zie crypto belasting in Nederland.
Veelgestelde vragen
Is een ruil van bitcoin naar een andere munt een realisatie?
Ja. De FOD-circulaire beschouwt ook omzetting tussen cryptoactiva als een overdracht onder bezwarende titel. Er hoeft geen eurobedrag naar een bankrekening te gaan.
Is verplaatsen tussen mijn eigen wallets belast?
Een overdracht tussen wallets van dezelfde belastingplichtige is volgens de circulaire op zichzelf geen realisatie. Bewaar bewijs dat het eigendom gelijk blijft.
Houdt een cryptoplatform de Belgische meerwaardebelasting automatisch in?
Ga daar niet van uit. Gewone cryptoactiva vallen niet onder dezelfde broninhouding als effecten via Belgische tussenpersonen. Je eigen aangifte en transactieadministratie blijven nodig.
Is staking hetzelfde als koerswinst?
Nee. Een ontvangen vergoeding en een latere waardestijging zijn verschillende gebeurtenissen. De kwalificatie hangt af van de vergoeding, de activiteit en de omstandigheden.
Geschreven door Redactie Leren Investeren · Redactie
Laatst bijgewerkt op 2026-09-10
Gepubliceerd op
Bronnen
- 6 APRIL 2026. - Wet tot invoering van een belasting op meerwaarden op financiële activa — Belgisch Staatsblad / Justel, geraadpleegd 2026-09-10
- Meerwaardebelasting — FOD Financiën, geraadpleegd 2026-09-10
- Circulaire 2026/C/74 over de belasting op meerwaarden op financiële activa in de personenbelasting — FOD Financiën, geraadpleegd 2026-09-10
- Risico's van crypto — AFM, geraadpleegd 2026-09-10
