Box 3 tarief 2026 en het forfaitair rendement

Box 3 tarief 2026 in het kort

• Het belastingtarief is 36% van je box 3-inkomen; dat is geen heffing van 36% over je vermogen.
• Voor 2026 rekent de Belastingdienst voorlopig met 1,28% voor banktegoeden en 2,70% voor aftrekbare schulden.
• Het forfait voor beleggingen en andere bezittingen is 6,00% en staat vast.
• De vrijstelling bedraagt € 59.357 per persoon; bij volledig jaar fiscaal partnerschap samen € 118.714.

Deze cijfers gelden voor belastingjaar 2026, gecontroleerd op 10 september 2026. Zie de officiële tarieven, berekening voor 2026 en vrijstellingen. Een aangifte die je in 2026 over 2025 doet, gebruikt de regels van 2025.

Waarom zijn er verschillende percentages?

Het belastingtarief en de forfaitaire rendementen vervullen verschillende functies. Een forfait is een wettelijk rekenpercentage waarmee de Belastingdienst inkomen aan vermogen toerekent. Het tarief bepaalt vervolgens de belasting over dat inkomen. Bron: Belastingdienst.

Parameter voor belastingjaar 2026	Waarde	Betekenis en status op 10 september 2026
Tarief inkomstenbelasting box 3	36%	Vast; toegepast op het box 3-inkomen
Forfait banktegoeden	1,28%	Voorlopig; definitieve vaststelling begin 2027
Forfait beleggingen en andere bezittingen	6,00%	Vast
Forfait aftrekbare schulden	2,70%	Voorlopig; definitieve vaststelling begin 2027
Heffingsvrij vermogen	€ 59.357 per persoon	Vermindert de grondslag bij de forfaitaire methode
Schulddrempel	€ 3.800 per persoon	Alleen box 3-schulden boven deze drempel zijn aftrekbaar

Bronnen: berekening 2026 en tarief box 3. Bij partners die het hele jaar fiscaal partner zijn, verdubbelen vrijstelling en schulddrempel. Voor de vrijstelling geldt dat ook bij een deeljaarpartnerschap waarvoor rechtsgeldig voor het hele jaar wordt gekozen. Bron: heffingsvrij vermogen.

Een beleggingsforfait van 6,00% zegt niets over wat een fonds werkelijk gaat opleveren. Ook bij koersverlies blijft dat het rekenpercentage in de forfaitaire methode; de tegenbewijsregeling kan dan relevant zijn.

Hoe werken de percentages samen?

De Belastingdienst berekent eerst het forfaitaire rendement per vermogenscategorie. Daarna werkt de vrijstelling via een verhouding door in het belastbare inkomen. Je kunt dus niet simpelweg alle bezittingen met één belastingpercentage vermenigvuldigen. Bron: berekeningsstappen 2026.

Voor een eenvoudige situatie zonder bijzondere vrijstellingen:

1. Bereken de aftrekbare schuld: box 3-schulden min de schulddrempel, met minimaal nul.
2. Bereken het forfaitaire rendement: banktegoeden × 1,28% + overige bezittingen × 6,00% − aftrekbare schuld × 2,70%.
3. Bereken de rendementsgrondslag: totale bezittingen min de aftrekbare schuld.
4. Trek het heffingsvrij vermogen van de rendementsgrondslag af, met minimaal nul.
5. Vermenigvuldig het forfaitaire rendement met de verhouding tussen de grondslag uit stap 4 en de rendementsgrondslag uit stap 3. Een negatieve berekeningsuitkomst levert geen negatieve box 3-heffing op.
6. Vermenigvuldig het box 3-inkomen met 36%.

Bij een grondslag van nul is er in deze berekening geen box 3-heffing. De rekenhulp vermogensbelasting doorloopt deze stappen met expliciete aannames.

Eigen rekenvoorbeeld: sparen naast beleggingen

Fictieve situatie, belastingjaar 2026: één persoon bezit op 1 januari € 60.000 aan banktegoeden en € 40.000 aan beleggingen. Er zijn geen schulden, fiscale partner of bijzondere vrijstellingen. We gebruiken de 2026-parameters van de Belastingdienst en rekenen zonder tussentijdse afronding.

Berekeningsstap	Eigen berekening
Forfait banktegoeden	€ 60.000 × 1,28% = € 768
Forfait beleggingen	€ 40.000 × 6,00% = € 2.400
Totaal forfaitair rendement	€ 768 + € 2.400 = € 3.168
Grondslag na vrijstelling	€ 100.000 − € 59.357 = € 40.643
Belastbaar aandeel	€ 40.643 / € 100.000 = 40,643%
Box 3-inkomen	€ 3.168 × 40,643% = € 1.287,57
Indicatie box 3-belasting	€ 1.287,57024 × 36% = € 463,53

De einduitkomst is afgerond op centen en kan afwijken van de afronding op een aanslag. Het voorbeeld berekent uitsluitend de forfaitaire belasting voor één jaar. Werkelijke opbrengst, beleggingskosten, inflatie en andere onderdelen van de inkomstenbelasting zijn niet berekend; € 463,53 is dus geen uitspraak over je netto beleggingsrendement.

Voordelen en risico's van rekenen met forfaits

De forfaitaire methode maakt vooraf een belastingraming mogelijk zonder een voorspelling van alle jaaropbrengsten. De beperking is dat het berekende rendement kan verschillen van de rente, dividenduitkeringen en waardeveranderingen die je daadwerkelijk behaalt. Bovendien kunnen de voorlopige spaar- en schuldpercentages nog veranderen. Bron: Belastingdienst.

Tegenbewijs vraagt een vergelijking van bedragen in euro's: het totale werkelijke rendement tegenover het forfaitaire box 3-inkomen ná de vrijstelling. Alleen constateren dat je spaarrente lager is dan 1,28%, of dat één belegging verlies maakt, is onvoldoende. Werkelijk rendement omvat het hele relevante box 3-vermogen en ook ongerealiseerde waardeveranderingen; daarbij geldt geen heffingsvrij vermogen. Bron: werkelijk rendement.

Lees voor het systeem achter de cijfers wat box 3 is of ga naar het overzicht belastingen in Nederland.

Dit is algemene financiële educatie, geen persoonlijk beleggingsadvies of persoonlijk fiscaal advies. Beleggen brengt risico op verlies mee; een belastingraming is geen definitieve aanslag.